2025년 법인지방소득세 신고 완벽 가이드: 초보자를 위한 단계별 설명

 

2025년 법인지방소득세 신고 완벽 가이드: 초보자를 위한 단계별 설명

법인지방소득세 신고를 처음 하는 분들을 위해 준비한 상세 가이드입니다. 위택스 사용법부터 서류 준비, 신고 절차까지 차근차근 알려드립니다!

목차

• 1. 법인지방소득세란?
• 2. 신고 대상과 납세 의무자
• 3. 신고 및 납부 기한
• 4. 준비해야 할 서류
• 5. 위택스를 통한 신고 절차
• 6. 특별징수와 일반 신고의 차이
• 7. 비영리법인 신고 방법
• 8. 자주 묻는 질문 (FAQ)
• 9. 신고 시 주의사항 및 팁
• 10. 관련 글 및 자료

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1. 법인지방소득세란?

법인지방소득세는 법인의 소득에 대해 지방자치단체가 부과하는 세금으로, 법인세의 10%에 해당하는 세율을 적용합니다. 이는 지방세법에 따라 운영되며, 법인의 사업장 소재지별로 납부해야 합니다.

https://www.seocho.go.kr/site/tax/02/10201130000002023050901.jsp

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주요 특징은 다음과 같습니다:

• 과세 대상: 각 사업연도 소득, 청산소득, 토지 등 양도소득, 미환류소득 등
• 세율: 0.9%~2.4% (특별징수는 법인세액의 10%)
• 납세지: 사업장 소재지 (안분율에 따라 분배)

법인지방소득세는 위택스를 통해 신고 및 납부할 수 있으며, 홈택스와 연동되어 편리하게 처리할 수 있습니다.

https://www.wetax.go.kr/income/com/simple/lpepgd.do

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2. 신고 대상과 납세 의무자

법인지방소득세는 다음에 해당하는 법인이 신고 및 납부해야 합니다:

• 내국법인: 국내에서 발생한 모든 소득
• 외국법인: 국내 사업장에서 발생한 소득
• 특별징수의무자: 이자·배당소득에 대해 원천징수한 세액의 10%를 납부

특히, 사업장이 여러 지방자치단체에 있는 경우, 안분율에 따라 세액을 분배해야 합니다. 안분율은 다음과 같이 계산됩니다:

[(관할 지방자치단체 내 종업원 수 ÷ 법인의 총 종업원 수) + (관할 지방자치단체 내 건축물 연면적 ÷ 법인의 총 건축물 연면적)] ÷ 2

https://www.seocho.go.kr/site/tax/02/10201130000002023050901.jsp

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3. 신고 및 납부 기한

법인지방소득세는 사업연도 종료일로부터 4개월 이내 신고 및 납부해야 합니다. 예를 들어, 2024년 12월에 사업연도가 종료된 법인은 2025년 4월 30일까지 신고해야 합니다.

[](https://www.gov.kr/portal/service/serviceInfo/PTR000051725)

주요 기한은 다음과 같습니다:

• 일반 신고: 사업연도 종료 후 4개월 이내
• 특별징수: 징수한 날의 다음 달 10일까지
• 청산소득: 잔여재산가액 확정 후 3개월 이내

기한을 놓치면 신고불성실가산세와 납부지연가산세가 부과될 수 있으니 주의하세요.

https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2273&cntntsId=7694

국세청

 

4. 준비해야 할 서류

법인지방소득세 신고를 위해 다음 서류를 준비해야 합니다:

1. 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 (지방세법 시행규칙 별지서식 43호)
2. 재무제표: 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서
3. 안분내역서: 사업장이 여러 곳인 경우
4. 특별징수계산서: 특별징수의무자가 제출
5. 외부감사 대상 법인: 현금흐름표 추가 제출
6. 외국법인: 외국법인세액 증명서류, 법인세법 시행규칙 별지 제8호 서식 부표 5 및 5의3
https://www.wetax.go.kr/income/com/simple/lpepgd.do

서류는 위택스에서 다운로드하거나 세무 회계 프로그램을 통해 작성할 수 있습니다.

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5. 위택스를 통한 신고 절차

위택스(www.wetax.go.kr)를 통한 신고는 가장 편리한 방법입니다. 아래는 단계별 절차입니다:

1. 회원가입 및 로그인
   • 위택스 사이트에 접속하여 회원가입 후 공동인증서(또는 금융인증서)로 로그인합니다.
   • 비회원도 신고 가능하지만, 일부 서비스는 인증서가 필요합니다.
   https://www.gov.kr/mw/AA020InfoCappView.do?CappBizCD=13100000067
2. 신고 메뉴 선택
   • 일반법인은 “일반법인 신고”를, 이자소득만 있는 비영리법인은 “이자소득만 있는 비영리법인 신고”를 선택합니다.
   • 세무 회계 프로그램 사용 시 “파일첨부 신고”를 선택하세요.
   https://www.wetax.go.kr/income/com/simple/lpepgd.do
3. 신고서 작성
   • 필요한 서류를 업로드하고, 법인 정보 및 소득 정보를 입력합니다.
   • 안분율이 필요한 경우, 종업원 수와 건축물 연면적을 정확히 입력하세요.
4. 세액 확인 및 납부
   • 신고서 제출 후 계산된 세액을 확인합니다.
   • 인터넷뱅킹, 계좌이체, 신용카드 등으로 납부합니다.
5. 접수 확인
   • 신고 접수 후 접수증을 다운로드하여 보관하세요.

팁: 위택스는 인터넷 익스플로러 9~11(32bit)에 최적화되어 있습니다. 다른 브라우저 사용 시 설정이 필요할 수 있습니다.

https://www.wetax.go.kr/income/com/simple/lpepgd.do

wetax

 

6. 특별징수와 일반 신고의 차이

특별징수는 이자·배당소득을 지급하는 법인이 원천징수한 세액의 10%를 지방자치단체에 납부하는 방식입니다. 반면, 일반 신고는 법인의 사업연도 소득에 대해 직접 신고하는 방식입니다.

https://www.gov.kr/portal/service/serviceInfo/PTR000051725

 

주요 차이점:

• 납부 주체: 특별징수는 원천징수의무자가, 일반 신고는 법인이 직접 납부
• 기한: 특별징수는 다음 달 10일, 일반 신고는 사업연도 종료 후 4개월 이내
• 서류: 특별징수는 특별징수계산서, 일반 신고는 과세표준 및 세액신고서

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7. 비영리법인 신고 방법

비영리법인은 소득의 종류에 따라 신고 방식이 다릅니다:

• 이자소득만 있는 경우: “이자소득만 있는 비영리법인 신고” 메뉴를 선택
• 기타 소득이 있는 경우: “일반법인 신고”로 처리

비영리법인은 정기신고, 중도폐업신고, 기한 후 신고, 수정·경정 신고가 가능하며, 위택스에서 모두 처리할 수 있습니다.

https://www.wetax.go.kr/income/com/simple/lpepgd.do

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8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1: 위택스에서 신고 시 오류가 발생하면 어떻게 해야 하나요?

A: 인터넷 익스플로러를 사용하고, 최신 버전인지 확인하세요. 그래도 오류가 발생하면 정부민원안내콜센터(110번)로 문의하세요.

Q2: 안분율 계산이 어렵습니다. 도움을 받을 수 있나요?

A: 세무사나 회계사에게 의뢰하거나, 위택스 고객센터에 문의하면 안분율 계산 방법을 안내해줍니다.

Q3: 납부 기한을 놓치면 어떤 페널티가 있나요?

A: 신고불성실가산세(최대 20%)와 납부지연가산세(일일 0.025%)가 부과될 수 있습니다.

9. 신고 시 주의사항 및 팁

• 서류 정확성: 재무제표와 안분내역서를 꼼꼼히 확인하세요.
• 인증서 준비: 공동인증서나 금융인증서를 미리 준비하세요.
• 기한 준수: 가산세를 피하기 위해 기한 내 신고하세요.
• 백업: 신고 접수증과 서류를 반드시 보관하세요.

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10. 관련 글 및 자료

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추가 자료는 아래 사이트에서 확인하세요:

• 위택스 공식 사이트
• 정부24 민원 서비스
• 국세청 홈택스

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